浙江省普陀山风景名胜区条例
浙江省人大常委会
浙江省普陀山风景名胜区条例
（2008年5月30日浙江省第十一届人民代表大会常务委员会第四次会议通过）
第一章总则
第一条为了加强普陀山风景名胜区（以下简称风景区）的管理，有效保护和合理利用风景名胜资源，根据有关法律、行政法规的规定，结合风景区的实际，制定本条例。
第二条本条例适用于风景区的规划、保护、利用和管理。
第三条风景区是以佛教名山和海岛自然风光为主要特色的国家级风景名胜区，由普陀山(含豁沙山，下同)、洛迦山和朱家尖东部三部分组成，具体范围按照国务院批准的《普陀山风景名胜区总体规划》执行。
第四条风景区的规划、保护、利用和管理应当遵循科学规划、统一管理、严格保护、永续利用的原则。
第五条普陀山风景名胜区管理委员会在舟山市人民政府的领导下，依法负责普陀山、洛迦山的规划、保护、利用和统一管理工作。
普陀区人民政府依法负责朱家尖东部的规划、保护、利用和统一管理工作。
第六条普陀山风景名胜区管理委员会依法行使下列职权：
（一）宣传和贯彻有关法律、法规、规章；
（二）负责风景名胜资源、自然生态环境的保护和管理，合理利用风景名胜资源；
（三）负责普陀山、洛迦山规划建设、环境保护、旅游、安全生产、宗教事务、社会治安、环境卫生、文化市场等管理工作；
（四）组织交通、通讯、电力、给排水和接待服务等基础设施建设；
（五）行使舟山市人民政府依法授予的和有关行政管理部门依法委托的其他管理职权。
普陀山风景名胜区管理委员会的有关行政管理活动应当接受舟山市人民政府相应行政管理部门的业务指导和监督。
第七条依法保障风景区内宗教团体、宗教活动场所的合法权益和正常的宗教活动。
风景区内的宗教团体、宗教活动场所应当遵守国家和省有关宗教事务管理的法律、法规和规章。
第二章规划
第八条风景区规划分为总体规划和详细规划，由省建设行政管理部门组织编制。
总体规划由省人民政府审查后，报国务院审批。
详细规划由省建设行政管理部门报国务院建设行政管理部门审批。
第九条编制风景区规划应当征求政府有关部门、宗教团体和社会公众的意见；涉及军事设施的，应当征求军事机关的意见；必要时，应当举行听证。
风景区规划的具体编制工作，应当采用招标等公平竞争方式选择具有相应资质等级的单位承担。
第十条总体规划应当突出风景区佛教名山、海岛自然风光的文化内涵和自然特性，并应当将风景区内人文、自然景观最集中、最具观赏价值、最需要严格保护的区域，划为核心景区。
详细规划应当根据总体规划编制，按照核心景区和其他景区的性质、特点、范围，确定景点保护方案和基础设施、游览设施、文化设施等建设项目的选址、布局与规模，并明确建设用地范围和规划设计条件等。
第十一条风景区规划经批准后，应当向社会公布，任何组织和个人有权查阅。
经批准的风景区规划是风景区保护、利用、建设和管理的依据，任何单位和个人必须严格执行，不得擅自修改。
确需对风景区规划有关内容进行修改的，应当按照国家规定权限和程序报经批准或者备案。
因修改和实施风景区规划对公民、法人或者其他组织造成财产损失的，应当依法给予补偿。
第三章保护
第十二条普陀山风景名胜区管理委员会、普陀区人民政府及有关部门应当建立健全风景名胜资源保护制度，加强对风景区海岸沙滩、岩石岛屿、地形地貌、水体、植被、野生动物等自然景观和宗教建筑、文物古迹、摩崖石刻等人文景观及其所处环境等风景名胜资源的保护，做好风景名胜资源调查登记和风景区绿化、林木养护、防火、病虫害防治及其他自然灾害的预防工作。
第十三条禁止以任何名义和方式侵占、出让或者变相出让风景名胜资源和风景区土地。
第十四条风景区内禁止从事下列破坏风景名胜资源的活动：
（一）危害文物安全，改变文物原状和周边环境；以刻划涂写等方式故意损坏国家保护的文物古迹；
（二）擅自捕猎野生动物或者采集野生植物，损毁或者擅自迁移、修剪古树名木；
（三）开山、开矿、采石、采砂；
（四）在公墓区外新建、改建和翻修坟墓；
（五）在景物、围栏等设施上刻划涂污、钉挂和绑扎物件；
（六）生产、经营、运输、携带、燃放烟花爆竹；
（七）烧荒或者在禁火区内吸烟、生火、烧香点烛；
（八）其他破坏风景名胜资源的活动。
第十五条风景区内的建设应当严格遵守风景区规划。
风景区内的违法建（构）筑物、设施，应当依法限期改正或者拆除。
第十六条风景区内禁止修建储存爆炸性、易燃性、放射性、毒害性、腐蚀性物品的仓库、堆场；核心景区外确因居民生活需要设置小规模燃气站、加油站的，必须符合国家安全技术标准。
第十七条风景区内禁止设立各类开发区。
在普陀山前山、中山、佛顶山及其他核心景区内禁止违反规划新建、扩建各类休养所（院）、招待所、宾馆、培训中心、度假村、商业用房、歌舞厅及与风景名胜资源保护无关的其他建（构）筑物、设施。
第十八条严格控制风景区居民住宅建设。确需新建居民住宅的，应当在风景区规划确定的住宅用地内，按照统一规划建造，并严格控制建设规模、用地面积和容积率。
规划住宅用地外的现有住宅不得翻建、改建、扩建，但确因危房维护、消防安全等需要翻建、改建的除外。
第十九条风景区内建设项目的选址、布局应当符合风景区规划；建（构）筑物、设施的高度、体量、造型、色调等，应当保持风景区特色，与周围景观和环境相协调。
按照国家有关规定应当进行环境影响评价的建设项目，建设单位应当组织编制环境影响评价文件，并依法报经批准。
第二十条在风景区内从事建设活动的单位和个人应当制定污染防治和水土保持方案，在施工现场设置警示标志和安全防护围档，保护周围景观和环境；工程结束后应当及时清理临时性建（构）筑物、设施及物料临时堆场，恢复环境原貌。
第二十一条风景区内军事设施的保护，按照《中华人民共和国军事设施保护法》和国家有关规定执行。
风景区内军队的非军事设施建设应当遵守本条例。
第四章管理和利用
第二十二条普陀山风景名胜区管理委员会、普陀区人民政府应当加强安全管理，制定和完善事故应急预案，预防和控制各类事故的发生。
风景区发生安全事故时，普陀山风景名胜区管理委员会、普陀区人民政府应当根据情况，立即启动相应事故应急预案，采取有效措施，组织抢救，防止事故扩大，并按照有关规定及时上报。
第二十三条普陀山风景名胜区管理委员会、普陀区人民政府应当根据总体规划规定的游客容量和机动车控制规模，确定合理的游览接待规模，控制机动车使用数量。
风景区人口规模和机动车使用数量控制办法，由舟山市人民政府另行制定，报省人民政府备案。
第二十四条普陀山风景名胜区管理委员会、普陀区人民政府应当完善风景区内的服务设施和安全设施，设置规范的指示标志、安全警示标志，并做好设施、标志的日常检查和维护工作。
第二十五条风景区内交通等服务项目，由普陀山风景名胜区管理委员会、普陀区人民政府根据公开、公平、公正原则，采用招标、挂牌或者随机确定等公平竞争方式确定经营者，并与经营者签定合同，依法确定各自的权利义务。
经营者应当按照规定缴纳风景名胜资源有偿使用费。
第二十六条风景区门票收入和风景名胜资源有偿使用费，实行收支两条线管理，专门用于风景名胜资源的保护和管理、相关基础设施建设及风景区内财产所有权人、使用权人损失的补偿。
风景区门票收入和风景名胜资源有偿使用费的管理、使用及审计监督，按照国家有关规定执行。
第二十七条普陀山风景名胜区管理委员会、普陀区人民政府应当加强风景区环境卫生管理，设置必要的卫生设施，对风景区内的垃圾组织统一清运和无害化处理。
风景区各类车辆应当保持车容车貌整洁。装运垃圾、砂石等的车辆应当达到密闭化运输要求，防止运载物体撒落。进出建筑工地的车辆应当设置轮胎除泥装置，不得带泥上路。
第二十八条风景区内经营者的经营场所、服务内容，应当符合风景区商业网点规划。工商行政管理部门在核发营业执照时，应当执行风景区商业网点规划。
经营者应当在指定地点、区域和规定的营业范围内依法经营、文明经商，禁止擅自搭棚、设摊、设点、扩面经营。
第二十九条政府及有关部门应当加强对风景区商品和服务价格的监督检查，在重要节假日、节庆等活动期间，可以按照规定权限和程序对住宿、餐饮等重要商品和服务价格实行必要的干预措施。
第三十条在重要节假日、节庆等活动期间需要控制游客数量的，普陀山风景名胜区管理委员会、普陀区人民政府应当提前一周在相关媒体、进山码头、风景区内发布相关公告，并采取措施保障景区安全及交通运输、住宿、餐饮等服务。
第三十一条风景区内禁止从事下列违反管理秩序的活动：
（一）违法排放废气、废水、噪声，违法倾倒固体废弃物；
（二）随意丢弃塑料袋、易拉罐、餐盒等垃圾；
（三）擅自在佛教放生池塘捕捞水生动物；
（四）在明令禁止的区域游泳、游玩、攀爬；
（五）经营性饲养或者放养家畜家禽，在核心景区和居民小区饲养家畜家禽；
（六）违法引进或者带入外来物种及未经依法检疫的动植物及其产品；
（七）强行向游客提供服务或者兜售商品；
（八）以纠缠、强行讨要等滋扰他人的方式乞讨；
（九）假冒僧尼从事宗教活动或者募化活动；
（十）其他违反风景区管理秩序的活动。
第三十二条在普陀山、洛迦山从事下列活动，应当经普陀山风景名胜区管理委员会审核同意后，按照有关法律、法规的规定办理审批手续：
（一）设置雕像或者塑造塑像，恢复或者新增摩崖石刻、碑碣；
（二）建（构）筑物的翻建、改建、扩建；
（三）因施工等需要搭建临时性建（构）筑物、设施或者临时堆放物料，开挖或者临时占用绿地；
（四）因更新抚育等原因砍伐林木；
（五）利用文物、景物、景点拍摄电影、电视；
（六）其他影响生态或者景观的活动。
第三十三条普陀山风景名胜区管理委员会应当采取有效措施，完善普陀山公共交通，保障交通安全畅通，逐步减少非机动车数量。
摩托车、拖拉机、电动自行车不得在普陀山、洛迦山行驶。
第三十四条普陀山风景名胜区管理委员会不得从事以营利为目的的经营活动。普陀山风景名胜区管理委员会工作人员不得在风景区内的企业兼职。
第五章法律责任
第三十五条在普陀山、洛迦山有违反本条例第十四条第（四）项、第（五）项和第（七）项规定的行为之一的，由普陀山风景名胜区管理委员会按照有关法律、法规的规定处理。
第三十六条在普陀山、洛迦山有违反本条例第二十七条第二款规定，装运垃圾、砂石等的车辆未达到密闭化运输要求，或者进出建筑工地的车辆未设置轮胎除泥装置的，由普陀山风景名胜区管理委员会责令限期改正；逾期不改正的，处二千元以上二万元以下的罚款。
第三十七条在普陀山、洛迦山有违反本条例第三十一条规定的下列行为之一的，由普陀山风景名胜区管理委员会按照下列规定处理：
（一）违反第（三）项、第（四）项规定，擅自在佛教放生池塘捕捞水生动物，或者在明令禁止的区域游泳、游玩、攀爬的，责令停止违法行为，可处五十元以上五百元以下的罚款；
（二）违反第（五）项规定，经营性饲养或者放养家畜家禽，或者在核心景区和居民小区饲养家畜家禽的，责令限期改正，可处三百元以下的罚款。
第三十八条违反本条例规定的其他行为，法律、其他法规已有法律责任规定的，由有关行政管理部门或者其依法委托的普陀山风景名胜区管理委员会所属执法机构按照法律、法规规定处理。
第三十九条行政管理部门工作人员在风景区保护管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，按照管理权限对负有责任的主管人员和直接责任人员依法给予行政处分。
第四十条违反本条例规定，造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章附则
第四十一条本条例自2008年10月1日起施行。2005年12月27日省人民政府发布的《浙江省普陀山风景名胜区保护管理办法》同时废止。
厦门市财政局关于转发《财政部关于印发〈内部会计控制规范—担保(试行)〉和〈内部会计控制规范—对外投资(试行)〉的通知》的通知
福建省厦门市财政局
厦门市财政局关于转发《财政部关于印发〈内部会计控制规范—担保(试行)〉和〈内部会计控制规范—对外投资(试行)〉的通知》的通知
厦财会〔2004〕9号
各区财政局、各有关单位：
现将《财政部关于印发〈内部会计控制规范——担保(试行)〉和〈内部会计控制规范——对外投资(试行)〉的通知》（财会〔2004〕6号）转发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时反馈我局。
附件：《财政部关于印发〈内部会计控制规范——担保(试行)〉和〈内部会计控制规范——对外投资(试行)〉的通知》
厦门市财政局
二OO四年九月二十八日附件
财政部关于印发《内部会计控制规范
——担保(试行)》和《内部会计控制规范
——对外投资(试行)》的通知
财会〔2004〕6号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,各中央管理企业：
为了促进各单位的内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护社会主义市场经济秩序,我们制定了《内部会计控制规范——担保(试行)》和《内部会计控制规范——对外投资(试行)》,现印发给你们,请布置所属有关单位自发布之日起试行。试行中有何问题,请及时反馈我部。
附件:1、内部会计控制规范——担保(试行)
2、内部会计控制规范——对外投资(试行)
财政部
二○○四年八月十九日附件1:
内部会计控制规范——担保(试行)
第一章总则
第一条为了加强单位对担保业务的内部控制,规范担保行为,防范担保风险,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等法律法规,制定本规范。
第二条本规范适用于公司、企业和有对外担保业务的其他单位(以下统称单位)。国家有关法律法规对担保业务另有规定的,从其规定。
第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门或本系统的担保业务内部控制规定。各单位应当按照国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统有关担保业务内部控制的规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的担保业务内部控制制度,明确担保评估、审批、执行等环节的控制方法、措施和程序。
第四条单位应当制定担保政策,明确担保的对象、范围、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项,定期检查担保政策的执行情况及效果。单位负责人对本单位担保业务内部控制的建立健全及有效实施负责。
第二章岗位分工与授权批准
第五条单位应当对担保业务建立严格的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理担保业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。担保业务不相容岗位至少包括:
(一)担保业务的评估与审批;
(二)担保业务的审批与执行。单位不得由同一部门或个人办理担保业务的全过程。
第六条单位办理担保业务的人员应当具备良好的职业道德,了解担保法等相关法律法规,熟悉担保业务流程,掌握担保专业知识。
第七条单位应当对担保业务建立授权批准制度,明确授权批准的方式、程序和相关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。
第八条审批人应当根据担保业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越权限审批。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务,经办人有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。严禁未经授权的机构或人员办理担保业务。
第九条单位应当建立担保业务责任追究制度,对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行担保业务的部门及人员,应当追究相应的责任。
第十条单位应当制定担保业务流程,明确担保业务的评估、审批、执行等环节的内部控制要求,并设置相应的记录或凭证,如实记载各环节业务的开展情况,确保担保业务全过程得到有效控制。
第三章担保评估与审批控制
第十一条单位应当对担保业务进行风险评估,确保担保业务符合国家法律法规和本单位的担保政策,防范担保业务风险。
第十二条单位提供担保业务,应当由相关部门或人员对申请担保人是否符合担保政策进行审查;对符合单位担保政策的申请担保人,单位可自行或委托中介机构对其资产质量、偿债能力、财务信用及申请担保事项的合法性进行评估,形成书面评估报告;评估报告应当全面反映评估人员的意见,并经评估人员签章。单位要求申请担保人提供反担保的,还应对与反担保有关的资产进行评估。
第十三条单位应当根据评估报告以及法律顾问或专家的意见,对担保业务进行集体审批。严禁任何个人擅自决定提供担保或者改变集体审批意见。单位向关联方提供担保的,与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在审批环节应予回避。
第十四条被担保人要求变更担保事项的,单位应当重新履行评估与审批程序。
第四章担保执行控制
第十五条单位有关部门或人员应当根据集体审批意见,按规定的程序订立担保合同。订立担保合同前,应当征询法律顾问或专家的意见,确保合同条款符合《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》和单位担保政策的规定。申请担保人同时向多方申请担保的,单位应与其在担保合同中明确约定本单位的担保份额,并落实担保责任。单位应当在担保合同中明确要求被担保人定期提供财务会计报告,并及时报告担保事项的实施情况。
第十六条单位应当建立担保业务执行情况的监测报告制度,加强对被担保人财务风险及担保事项实施情况的监测,定期形成书面报告,发现异常情况,应及时采取有效措施化解风险。
第十七条单位应当加强对反担保财产的管理,妥善保管被担保人用于反担保的财产和权利凭证,定期核实财产的存续状况和价值,确保反担保财产安全、完整。
第十八条单位应当在担保合同到期时全面清理用于担保的财产、权利凭证,按照合同约定及时终止担保关系。
第十九条单位应当按照国家统一的会计制度关于担保业务的处理规定,对担保业务进行核算和披露。
第五章监督检查
第二十条单位应当建立对担保业务内部控制的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期或不定期地进行检查。
第二十一条担保业务内部控制监督检查的内容主要包括:
(一)担保业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在担保业务不相容职务混岗的现象。
(二)担保业务授权批准制度的执行情况。重点检查担保对象是否符合规定,担保业务评估是否科学合理,担保业务的审批手续是否符合规定,是否存在越权审批的行为。
(三)担保业务的审批情况。重点检查担保业务审批过程是否符合规定的程序。
(四)担保业务监测报告制度的落实情况。重点检查对被担保人财务风险及被担保事项的实施情况是否定期提交监测报告,以及反担保财产的安全、完整是否得到保证。
(五)担保合同到期是否及时办理终结手续。
第二十二条对监督检查过程中发现的担保业务内部控制中的薄弱环节,负责监督检查的部门应当及时报告,有关部门应当查明原因,采取措施加以纠正和完善。单位监督检查部门应当按照单位内部管理权限报告担保业务内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。
第六章附则
第二十三条本规范由财政部负责解释。
第二十四条本规范自发布之日起施行。
附件2:
内部会计控制规范——对外投资(试行)
第一章总则
第一条为了加强单位对外投资的内部控制,规范对外投资行为,防范对外投资风险,保证对外投资的安全,提高对外投资的效益,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等法律法规,制定本规范。
第二条本规范适用于公司、企业和有对外长期投资业务的其他单位(以下统称单位)。对外短期投资业务的内部控制可参照执行。国家有关法律法规对单位对外投资业务另有规定的,从其规定。
第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门或本系统的对外投资内部控制规定。各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统的对外投资内部控制规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的对外投资内部控制制度,明确对外投资决策、执行、处置等环节的控制方法、措施和程序。
第四条单位负责人对本单位对外投资内部控制的建立健全和有效实施负责。
第二章岗位分工与授权批准
第五条单位应当建立对外投资业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。对外投资不相容岗位至少包括:
(一)对外投资项目可行性研究与评估;
(二)对外投资的决策与执行;
(三)对外投资处置的审批与执行。
第六条单位办理对外投资业务的相关人员应当具备良好的职业道德,掌握金融、投资、财会、法律等方面的专业知识。单位对办理对外投资业务的人员,可以根据具体情况定期进行岗位轮换。
第七条单位应当建立对外投资业务授权批准制度,明确授权批准的方式、程序和相关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的部门或人员办理对外投资业务。
第八条审批人应当根据对外投资授权审批制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越权限审批。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理对外投资业务。对于审批人超越授权范围审批的对外投资业务,经办人有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。
第九条单位应当建立对外投资责任追究制度,对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员,应当追究相应的责任。
第十条单位应当根据不同的对外投资业务制定相应的业务流程,明确各环节的控制要求,设置相应的记录或凭证,如实记载各环节业务的开展情况,加强内部审计,确保对外投资全过程得到有效控制。单位应当加强对审批文件、投资合同或协议、投资方案书、对外投资处置决议等文件资料的管理,明确各种文件资料的取得、归档、保管、调阅等各个环节的管理规定及相关人员的职责权限。
第三章对外投资可行性研究、评估与决策控制
第十一条单位应当加强对外投资可行性研究、评估与决策环节的控制,对投资建议的提出、可行性研究、评估、决策等作出明确规定,确保对外投资决策合法、科学、合理。
第十二条单位应当编制对外投资建议书,由相关部门或人员对投资建议项目进行分析与论证,并对被投资单位资信情况进行调查或实地考察。对外投资项目如有其他投资者的,应根据情况对其他投资者的资信情况进行了解或调查。
第十三条单位应当由相关部门或人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行可行性研究,重点对投资项目的目标、规模、投资方式、投资的风险与收益等作出评价。
第十四条单位应当由相关部门或人员或委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行独立评估,形成评估报告。评估报告应当全面反映评估人员的意见,并由所有评估人员签章。
第十五条对外投资实行集体决策,决策过程应有完整的书面记录。严禁任何个人擅自决定对外投资或者改变集体决策意见。
第四章对外投资执行控制
第十六条单位应当制定对外投资实施方案,明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容。对外投资实施方案及方案的变更,应当经单位最高决策机构或其授权人员审查批准。对外投资业务需要签订合同的,应当征询单位法律顾问或相关专家的意见,并经授权部门或人员批准后签订。
第十七条以委托投资方式进行的对外投资,应当对受托单位的资信情况和履约能力进行调查,签订委托投资合同,明确双方的权力、义务和责任,并建立相应的风险防范措施。
第十八条单位应当加强对资产(含现金和非现金资产,下同)投出环节的控制。办理资产投出应当符合财政部制定的相关内部会计控制规范的规定。
第十九条单位应当指定专门的部门或人员对投资项目进行跟踪管理,掌握被投资单位的财务状况和经营情况,定期组织对外投资质量分析,发现异常情况,应及时向有关部门和人员报告,并采取相应措施。单位可根据需求和有关规定向被投资单位派出董事、监事、财务或其他管理人员。
第二十条单位应当对派驻被投资单位的有关人员建立适时报告、业绩考评与轮岗制度。
第二十一条单位应当加强投资收益的控制,对外投资获取的利息、股利以及其他收益,均应纳入单位会计核算体系,严禁设置账外账。
第二十二条单位应当加强对外投资有关权益证书的管理,指定专门部门或人员保管权益证书,建立详细的记录。未经授权人员不得接触权益证书。财会部门应定期和不定期地与相关管理部门和人员清点核对有关权益证书。
第二十三条单位应当定期和不定期地与被投资单位核对有关投资账目,保证对外投资的安全、完整。
第五章对外投资处置控制
第二十四条单位应当加强对外投资处置环节的控制,对投资收回、转让、核销等的决策和授权批准程序作出明确规定。
第二十五条对外投资的收回、转让与核销,应当实行集体决策,并履行相关审批手续。对应收回的对外投资资产,要及时足额收取。转让对外投资应由相关机构或人员合理确定转让价格,并报授权批准部门批准;必要时,可委托具有相应资质的专门机构进行评估。核销对外投资,应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。
第二十六条单位财会部门应当认真审核与对外投资处置有关的审批文件、会议记录、资产回收清单等相关资料,并按照规定及时进行对外投资处置的会计处理,确保资产处置真实、合法。
第六章监督检查
第二十七条单位应当建立对外投资内部控制的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期或不定期地进行检查。
第二十八条对外投资内部控制监督检查的内容主要包括:
(一)对外投资业务相关岗位设置及人员配备情况。重点检查岗位设置是否科学、合理,是否存在不相容职务混岗的现象,以及人员配备是否合理。
(二)对外投资业务授权审批制度的执行情况。重点检查分级授权是否合理,对外投资的授权批准手续是否健全、是否存在—15—越权审批等违反规定的行为。
(三)对外投资业务的决策情况。重点检查对外投资决策过程是否符合规定的程序。
(四)对外投资的执行情况。重点检查各项资产是否按照投资方案投出;投资期间获得的投资收益是否及时进行会计处理,以及对外投资权益证书和有关凭证的保管与记录情况。
(五)对外投资的处置情况。重点检查投资资产的处置是否经过集体决策并符合授权批准程序,资产的回收是否完整、及时,资产的作价是否合理。
(六)对外投资的会计处理情况。重点检查会计记录是否真实、完整。
第二十九条对监督检查过程中发现的对外投资业务内部控制中的薄弱环节,负责监督检查的部门应当及时报告,有关部门应当查明原因,采取措施加以纠正和完善。单位监督检查部门应当按照单位内部管理权限报告对外投资业务内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。
第七章附则
第三十条本规范由财政部负责解释。
第三十一条本规范自发布之日起施行。