环境保护部


关于开展现有钢铁生产企业环境保护核查的通知

环办[2010]128号


各省、自治区、直辖市环境保护厅（局），新疆生产建设兵团环境保护局：

　　为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步加大节能减排力度 加快钢铁工业结构调整的若干意见》（国办发〔2010〕34号）要求，提高现有钢铁生产企业污染防治水平，我部决定开展现有钢铁生产企业环境保护核查。现将《现有钢铁生产企业环境保护核查办法（试行）》（以下简称《办法》）印发给你们，请遵照执行。

　　我部将依照《办法》定期分批对现有钢铁生产企业开展核查。各省级环保部门应于2010年10月15日前将辖区内第一批钢铁生产企业预核查结果及相关材料（附光盘）报送环境保护部。我部将于2010年11月底前审查发布第一批环境保护核查合格钢铁生产企业名单。

　　联系人：环境保护部污染防治司 王晓密　　　　　　

　　电话： （010）66556277,（010）66556244（传真）

　　信箱： wang.xiaomi@mep.gov.cn

　　附件：现有钢铁生产企业环境保护核查办法（试行）

　　二○一○年九月二十日

主题词：环保 钢铁 核查 通知

抄送：工业和信息化部、发展改革委、国资委，华北、华东、华南、西北、西南、东北环境保护督查中心，中国钢铁工业协会，中国五矿化工进出口商会，各有关钢铁企业。

附件：

现有钢铁生产企业环境保护核查办法（试行）

　　为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步加大节能减排力度加快钢铁工业结构调整的若干意见》（国办发〔2010〕34号）要求，提高现有钢铁生产企业污染防治水平，指导现有钢铁生产企业环境保护核查工作，特制定本办法。

　　一、适用范围

　　本办法适用于中华人民共和国境内（港澳台地区除外）的现有钢铁联合、冶炼企业（以下简称“现有钢铁生产企业”）。

　　现有钢铁生产企业，可以向所在地省级环保行政主管部门申请环境保护核查。

　　二、申请及核查程序

　　钢铁生产企业向所在地省级环保行政主管部门提出环境保护预核查的申请，并提交相关证明材料。省级环保行政主管部门对申请单位提交的证明材料进行核查，并进行现场检查。

　　对辖区内预核查符合条件的现有钢铁生产企业，省级环保行政主管部门统一出具环境保护预核查钢铁生产企业推荐表（附一），附现有钢铁企业生产及环保设施基本情况表（附二），一并报告环境保护部。

　　环境保护部组织专家对申请材料进行核查，并将核查结果在环境保护部网站公示5个工作日，对经公示无异议的，列入环境保护核查合格钢铁生产企业名单并予发布。

　　三、核查时间和频次

　　环境保护部每年组织两次现有钢铁生产企业环境保护核查。各省、自治区、直辖市环保部门应依企业申请定期对辖区内的现有钢铁生产企业进行核查，并于每年4月15日和10月15日前将核查结果报送环境保护部。

　　四、环境保护核查内容和核查规则

　　钢铁生产企业应当同时满足下列八项条件，省级环保行政主管部门方可出具预核查合格证明。

　　（一）依法执行了建设项目（包括新、改、扩建项目）环评审批和竣工验收制度

　　1.环境影响报告（书/表）取得相应级别的环保行政主管部门批复；

　　2.建设项目竣工后，取得相应级别环保行政主管部门的竣工环保验收批复；

　　3.未依法履行建设项目环境影响评价审批的钢铁生产企业需要补办环境影响评价审批，办理竣工环境保护验收手续，并取得相应级别的环保行政主管部门批复。

　　（二）达标排放

　　1.过去一年废水、废气、厂界噪声等各项污染物排放达到国家或地方污染物排放标准要求。附近居民无关于噪声或无组织排放等环境问题的投诉，或投诉问题已得到解决。

　　2.排放执行行业标准的，按照行业标准进行全指标监测；执行综合排放标准的，按照环境影响报告书和地方环保部门指定的指标监测。

　　3.废水、废气每季度至少监测一次。初次申请核查的现有钢铁生产企业，还应提供三个月以内由省级或地市级环境监测站出具的监测报告。

　　（三）危险废物、一般工业固体废物以环境无害化方式利用或处置

　　1.钢铁生产企业产生的含锌废物、含铬废物、废酸、废油和焦化产生的焦油渣、再生器残渣、生化污泥等属于危险废物的，应依法进行无害化处置。需要转移的，应按《危险废物转移联单管理办法》有关规定执行。

　　2.自行处置或利用危险废物的，其专用设施需根据《固体废物污染环境防治法》（以下简称《固体法》）第十四条的规定，进行环境影响评价。委托他人代为处置的，须提供处置单位资质证书。

　　3.钢铁工业污水处理产生的污泥须根据《危险废物鉴别标准 浸出毒性鉴别》（GB 5085.3）进行鉴别。属于危险废物的，应按第1款要求进行处置或利用。

　　4.一般工业固体废物自行处置或综合利用的，应当提供最终排放去向说明或与综合利用单位的合同。

　　（四）污染物排放达到总量控制要求

　　1.企业排污量符合所在地环保行政主管部门分配给该企业的总量控制指标要求。

　　2.完成主要污染物总量减排任务。

　　（五）按期足额缴纳排污费

　　（六）主要污染物产排污强度符合以下要求：

　　吨钢污水排放量不超过2.0m3，吨钢烟粉尘排放量不超过1.0kg，吨钢二氧化硫排放量不超过1.8kg。

　　（七）近三年未发生重大环境污染事故或重大生态破坏事件

　　遵守国家和地方相关法律、法规和政策，近三年未发生重大及以上环境污染事故或重大生态破坏事件。

　　（八）实施清洁生产审核并通过评估验收

　　1.实施了清洁生产审核，向当地环保部门提交了清洁生产审核报告，并通过了清洁生产评估验收；

　　2.根据《关于深入推进重点企业清洁生产的通知》（环发〔2010〕54号）中规定，每三年滚动实施一轮清洁生产审核。

　　五、监督管理

　　对于未通过环境保护部环境保护核查的钢铁生产企业，地方各级环保行政主管部门和环境保护部各督查中心应加强对其监督检查力度。

　　环境保护部定期对通过环境保护核查的钢铁生产企业进行复查，发现有不符合本核查办法的，将取消其环境保护核查合格资格并予发布。

　　附一：环境保护预核查钢铁生产企业推荐表
http://www.zhb.gov.cn/gkml/hbb/bgt/201009/W020100921516949105336.doc
　　附二：现有钢铁企业生产及环保设施基本情况表
http://www.zhb.gov.cn/gkml/hbb/bgt/201009/W020100921516949118966.doc


中国建设银行


中国建设银行关于印发《中国建设银行会计检查制度》的通知
中国建设银行




建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，苏州、三峡分行，济南、杭
州、浦东分行：
为进一步加强会计管理，促使全行会计检查工作制度化、规范化，总行制定了《中国建设银行会计检查制度》，现印发给你行，并就有关事项通知如下：
一、建立会计检查制度，是促使各级行会计管理部门加强会计管理，提高会计核算质量，防范会计风险的重要手段，也是完善我行会计监督和考评体系的重要举措。各行要认真组织学习，严格按照本制度要求，认真、有效地开展会计检查工作，并把会计检查制度的实施及贯彻落实与《
中国建设银行关于工作人员违反金融规章制度行为处理的暂行办法》、会计达标升级(基础工作规范化考核)、会计工作考核办法结合起来，保证把会计检查制度及通过会计检查把各项会计核算制度落到实处。
二、在贯彻实施本制度过程中，行内各有关部门之间要积极配合，各项检查活动要相互协调，既要防止无谓的重复检查，又要防止出现真空。对于房改金融业务、国际业务、储蓄业务等领域的会计检查，其会计检查、监督职能未正式移交同级会计管理部门的，仍由相关的业务部门负责
，会同会计管理部门共同进行；会计监督、检查职能已正式移交同级会计管理部门的，由会计管理部门统一组织会计检查工作，相关业务部门应予积极配合。在业务部门进行业务检查过程中，涉及到会计、结算、出纳业务的，其检查结果应抄送同级会计管理部门。
三、《中国建设银行会计检查制度》所附的“会计检查工作底稿”等，由一级分行负责印制。
四、会计检查制度在执行过程中有什么问题，请及时报告总行会计部。


第一章 总则
第一条 为了进一步加强会计管理，维护会计工作秩序，防范会计风险，提高会计核算质量，促使我行会计检查工作规范化、制度化，保证国家有关法律、法规和建设银行的规章制度贯彻实施，特制定本制度。
第二条 会计检查是指各级会计管理部门通过查阅会计凭证、账簿、报表等日常会计核算资料，对被查单位会计事项及其核算的合法性、真实性、准确性、及时性、完整性所进行的检查和对被查单位会计内部控制制度建立健全情况及其风险防范能力等所进行的检查。
第三条 会计检查对象为各级会计核算和会计管理部门。
第四条 本制度中所称的会计人员、会计机构指与各类存款、贷款、结算、现金收付、中介、资金划拨、内部财务收支等本外币业务的会计核算和会计管理有关的人员、机构。
第五条 会计检查的基本原则：
(一)分级检查、逐级负责的原则。
(二)自查与上级行派出人员检查相结合原则。
(三)会计检查与会计指导相结合原则。
(四)会计检查与考核奖惩相结合的原则。
(五)核算差错与违章操作、会计舞弊行为区别对待原则。
(六)以事实为依据，以国家的有关法律、法规和建设银行的各项规章制度为准绳的原则。
第六条 会计检查工作的组织、实施由各级会计管理部门负责。会计检查实行“归口管理、分级负责、统一标准、定期报告”的管理体制。

第二章 会计检查岗位与职责
第七条 各级行处在会计部门设置会计检查辅导岗位，并配备检查辅导人员。会计检查辅导人员，包括临时抽调的检查人员，应由责任心强、熟悉会计业务的人员组成。
第八条 会计检查辅导人员的职责：
(一)实施会计检查；
(二)及时向同级会计主管报告会计检查过程中发现的问题，重大问题可直接向主管行长及上级主管部门报告；
(三)对会计检查中发现的问题提出整改意见并督促落实；
(四)向被检查单位提供业务指导；
(五)完成会计检查报告，及会计检查情况总结报告，经本部门会计主管批准后向主管行长和上级行会计管理部门报送；
(六)对辖属行会计出纳人员进行业务培训；
(七)其他职责。

第三章 会计检查的形式与内容
第九条 会计检查形式：
(一)按会计检查内容不同分为全面检查、重点检查和专题检查：
全面检查是指将全部会计工作作为检查内容，对被查单位进行的检查。
重点检查是指由各级行根据一定时期会计工作的特点，确定部分重点内容而对被查单位进行的检查。
专题检查是指对会计工作中的某类(项)工作作为特定检查内容，对被查单位进行的检查。
(二)按检查组织人的不同分上级行检查和会计机构自查：
上级行检查就是由上级管理行组织的检查，具体分为逐级检查和越级检查两种。会计机构自查是指各级行处(包括核算中心)及各营业网点定期按照本制度要求，在行内自行组织人员进行的检查。
(三)按是否有提前通知分为常规检查和突击检查：
常规检查是指检查单位按照事先通知的检查时间、检查内容、检查要求等，对被检查单位进行的会计检查。
突击检查是指检查人员在事前不通知的情况下对被检查单位进行的一种突击性会计检查。
第十条 会计检查的基本内容：
(一)会计机构、人员管理；
(二)会计核算与管理；
(三)结算出纳业务操作及管理；
(四)内部控制制度执行情况；
(五)会计稽核制度执行情况；
(六)会计检查制度执行情况。
第十一条 会计检查内容分为必查项目和经常检查项目。会计检查的必查项目和经常检查项目由总行确定。各行可结合本行实际情况对必查项目和经常检查项目作适当增加，并报上级行备案。
第十二条 各行应选择适当的检查形式，组织开展会计检查工作。实施全面检查的，必须检查必查项目和经常检查项目；实施重点检查的，必须检查必查项目；实施专题检查的，必须检查专题范围内的必查项目。

第四章 会计检查程序与方法
第十三条 会计检查程序：
(一)制订检查计划。检查计划的内容包括检查的目的、时间、形式、内容、方法、步骤和人员组成等。各行应在每年12月份制订下一年度的检查计划，并于12月31日之前报上级行备案。
(二)组织实施。根据制订的检查计划，按照检查的时间、内容、方法、步骤及要求组织检查。在检查过程中检查人员必须对检查情况进行记录并填写“会计检查工作底稿”(见附件一)。
(三)总结报告。检查辅导人员根据检查的情况填写“会计检查报告”(见附件二)，并提出检查整改意见，会计检查报告须经检查方与被检查方签字确认。
(四)组织整改。检查出的问题应在检查结束后一个月内通知被查单位整改。被查单位要制定具体的整改措施并组织整改，整改情况应在检查结束后二个月内反馈给检查单位。
(五)建立档案。各级行处必须建立会计检查档案，每次检查后将有关工作底稿、总结报告等资料归档保管，以便于对检查结果进行复查。会计检查档案作为上级行对其检查制度落实情况的考核依据。会计检查档案保管期暂定为3年。
第十四条 会计检查的一般方法是对照法，即将检查项目与有关标准对照，发现其中的差别，形成“会计检查工作底稿”和“会计检查报告”的检查方法。
会计检查的具体方法分为审查书面资料法和证实客观事物法。审查书面资料法包括详查法、抽查法、顺查法、逆查法、核对法、查询法、分析法、比较法等；证实客观事物法包括盘点法、调节法、观察法和鉴定法等。

第五章 会计检查要求
第十五条 检查人员检查时，应出示加盖有检查组织行处会计管理部门印章的会计检查介绍信。
第十六条 被查单位接受检查时，应查验会计检查介绍信。没有被查单位上级管辖行人员陪同，进行越级检查的，检查人员应出示工作证等身份证件，被查单位将身份证件与介绍信核对一致，必要时可与上级管辖行会计管理部门联系，确认后方可接受检查。
第十七条 对不具备规定条件、不履行规定手续的检查组，被查单位有权拒绝接受检查。符合规定条件和手续的会计检查，被查单位应主动配合，并为其提供必要的条件，不得阻挠、妨碍、拒绝上级行的会计检查工作。
第十八条 检查过程中被检查单位人员应陪同，并负责解释。检查内容涉及到章、证、押、预留印鉴卡等重要物品，检查人员不得取走，不得询问编押方法。需进入金库查库时，检查人员必须出具由上级行出纳部门开具的、经被查单位行长签字后的查库介绍信，在被检查单位人员陪同
下按规定进行登记后双人入库。对会计凭证、账簿、报表等各种会计档案资料在非存放地检查时(非现场检查)，必须做好交接及查阅手续，并由被查单位专人陪同，检查结束后应将会计档案资料完整地交还被查单位。
第十九条 上级行对下级行组织开展的会计检查，重点是检查会计检查制度的执行情况和会计检查工作质量，以及下级行本部直属营业机构(含直属支行、营业部等)，适当抽查其辖属分支行的营业网点。
第二十条 基层营业网点、分行核算中心、管辖行本级核算科(组)要定期开展自查工作，每月至少进行一次重点检查，每半年进行一次全面检查；县(市)支行每季至少对所属全部网点进行一次重点检查，每年对所属全部网点进行一次全面检查；二级分行每半年对所辖直属机构进行一次
重点检查，其中：对直属机构所辖营业网点检查面每两年达到100%；一级分行每年对直属机构的会计工作进行一次重点检查，每年对县(市)支行的检查面不得低于30%，其中每个县(市)支行至少应抽查一个营业网点；总行负责会计检查工作开展的组织、协调和指导，并对各一级分行会计检? 楣ぷ骺骨榭鼋屑觳椋磕昙觳槊娌坏陀?0%。
第二十一条 会计基础规范化与会计达标升级考核验收应与会计检查结合进行。会计基础规范化与会计达标升级的考核验收，视同上级行对下级行组织进行的全面检查，除对照有关规定组织验收外，还必须按本制度有关程序、方法、要求，对申报单位的会计工作进行重点检查。
第二十二条 各行对会计检查工作情况要按本制度规定的格式和内容，定期向上级行会计部门上报“会计检查情况总结报告”(见附件三)。
各县(市)级支行每季向二级分行(计划单列市一级分行)上报一次；二级分行每半年向一级分行上报一次；一级分行每年向总行上报一次，上报时间为每年12月31日之前。

第六章 会计检查处理
第二十三条 各级会计部门应将会计检查结果，作为对各行会计工作考核奖惩的主要依据之一。
第二十四条 会计检查管理部门对检查出的问题要准确定性，区分工作差错、违章操作、舞弊行为、事故案件等不同情形。对有关主管人员及其他责任人员按照《中国建设银行关于对工作人员违反金融规章制度行为处理的暂行办法》及有关法规进行处理；构成违法违纪的，交由监察、
保卫部门处理；涉嫌犯罪的，由监察、保卫部门移交司法部门处理。
第二十五条 被检查单位有下列问题之一的，视情节轻重给予警告、严重警告、取消达标升级资格或降级、通报批评直至停办全部或单项会计结算业务等处理：
(一)对会计工作弄虚作假；
(二)会计管理、核算工作混乱；
(三)不按制度规定认真组织开展会计检查、检查工作流于形式；
(四)对检查中发现的问题不认真组织整改及管辖行不认真督促其整改的行处；
(五)发生重大差错、事故、案件的行处；
(六)其他严重问题。
第二十六条 对于会计人员阻挠、妨碍会计检查工作的正常开展；会计检查人员未按本制度规定认真开展会计检查工作，应该检查发现的问题而没有发现的；查出问题隐瞒不报、纵容迁就，导致会计检查工作流于形式的，比照《中国建设银行关于对工作人员违反金融规章制度行为处理
的暂行办法》的第一百七十四条、一百七十五条、一百七十七条的有关规定处理。
第二十七条 会计管理部门检查过程中发现的会计管理水平高、会计核算准确、严格执行会计核算手续和操作流程、无违规违纪行为的单位给予通报表扬。
检查人员能够坚持原则，认真按照本制度要求进行检查，成绩突出的，将给予奖励。

第七章 附则
第二十八条 本制度由建设银行总行负责解释修改。
第二十九条 各分行根据具体情况在本制度的基础上制订操作规程，并报总行会计部备案。
第三十条 本办法自1998年9月1日起实施。
附件：(略)



1998年7月29日