商业银行次级债券发行管理办法
中国人民银行、中国银行业监督管理委员会
中国人民银行、中国银行业监督管理委员会公告
〔2004〕第4号
为了规范商业银行发行次级债券行为，维护投资者合法权益，促进商业银行资产负债结构的改善和自我发展能力的提高，中国人民银行和中国银行业监督管理委员会共同制定了《商业银行次级债券发行管理办法》，现予公布实施。
附件：商业银行次级债券发行管理办法
中国人民银行
中国银行业监督管理委员会
二○○四年六月十七日
附件
商业银行次级债券发行管理办法
第一章总则
第一条为规范商业银行发行次级债券行为，维护投资者合法权益，促进商业银行资产负债结构的改善和自我发展能力的提高，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》和《中华人民共和国商业银行法》等法律，制定本办法。
第二条本办法所称商业银行次级债券（以下简称“次级债券”）是指商业银行发行的、本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股权资本的债券。
经中国银行业监督管理委员会批准，次级债券可以计入附属资本。
第三条次级债券可在全国银行间债券市场公开发行或私募发行。
商业银行也可以私募方式募集次级定期债务，商业银行募集次级定期债务应遵循中国银行业监督管理委员会发布的相关规定。
第四条次级债券发行人（以下简称发行人）为依法在中国境内设立的商业银行法人。
第五条次级债券的发行遵循公开、公平、公正、诚信的原则，并充分披露有关信息和提示次级债券投资风险。
第六条次级债券的投资风险由投资者自行承担。
第七条中国人民银行和中国银行业监督管理委员会依法对次级债券发行进行监督管理。中国银行业监督管理委员会负责对商业银行发行次级债券资格进行审查，并对次级债券计入附属资本的方式进行监督管理；中国人民银行对次级债券在银行间债券市场的发行和交易进行监督管理。
第二章次级债券发行申请及批准
第八条商业银行发行次级债券应由国家授权投资机构出具核准证明；或提交发行次级债券的股东大会决议。股东大会决议应包括以下内容：
（一）发行规模、期限；
（二）募集资金用途；
（三）批准或决议的有效期。
第九条商业银行公开发行次级债券应具备以下条件：
（一）实行贷款五级分类，贷款五级分类偏差小；
（二）核心资本充足率不低于5%；
（三）贷款损失准备计提充足；
（四）具有良好的公司治理结构与机制；
（五）最近三年没有重大违法、违规行为。
第十条商业银行以私募方式发行次级债券或募集次级定期债务应符合以下条件：
（一）实行贷款五级分类，贷款五级分类偏差小；
（二）核心资本充足率不低于4%；
（三）贷款损失准备计提充足；
（四）具有良好的公司治理结构与机制；
（五）最近三年没有重大违法、违规行为。
第十一条商业银行发行次级债券应分别向中国银行业监督管理委员会、中国人民银行提交申请并报送有关文件（申请材料格式见附1），主要包括：
（一）次级债券发行申请报告；
（二）国家授权投资机构出具的发行核准证明或股东大会通过的专项决议；
（三）次级债券发行可行性研究报告；
（四）发行人近三年经审计的财务报表及附注；
（五）发行章程、公告（格式要求见附2、3）；
（六）募集说明书（格式要求见附4）；
（七）承销协议、承销团协议；
（八）次级债券信用评级报告及跟踪评级安排的说明；
（九）发行人律师出具的法律意见书。
第十二条中国银行业监督管理委员会应当自受理商业银行发行次级债券申请之日起3个月内，对商业银行发行次级债券进行资格审查，并做出批准或不批准的书面决定，同时抄送中国人民银行。中国人民银行应当自收到中国银行业监督管理委员会做出的批准文件之日起5个工作日内决定是否受理申请，中国人民银行决定受理的，应当自受理申请之日起20日内做出批准或不批准的决定。
未经中国人民银行批准，商业银行不得在全国银行间债券市场发行次级债券。
第十三条商业银行持有的其他银行发行的次级债券余额不得超过其核心资本的20％。
第十四条次级债券计入商业银行附属资本的条件按照中国银行业监督管理委员会发布的相关监管规定执行。
第三章次级债券的发行
第十五条商业银行发行次级债券应聘请证券信用评级机构进行信用评级。证券信用评级机构对评级的客观、公正和及时性承担责任。
第十六条商业银行次级债券的发行可采取一次足额发行或限额内分期发行的方式。发行人根据需要，分期发行同一类次级债券，应在募集说明书中详细说明每期发行时间及发行额度。若有变化，发行人应在每期次级债券发行15日前将修改的有关文件报中国人民银行备案，并按中国人民银行的要求披露有关信息。
第十七条发行次级债券时，发行人应组成承销团，承销团在发行期内向其他投资者分销次级债券。
第十八条次级债券的承销可采用包销、代销和招标承销等方式；承销人应为金融机构，并须具备下列条件：
（一）注册资本不低于2亿元人民币；
（二）具有较强的债券分销能力；
（三）具有合格的从事债券市场业务的专业人员和债券分销渠道；
（四）最近两年内没有重大违法、违规行为；
（五）中国人民银行要求的其他条件。
第十九条以招标承销方式发行次级债券，发行人应向承销人发布下列信息：
（一）招标前，至少提前3个工作日向承销人公布招标具体时间、招标方式、招标标的、中标确定方式和应急招投标方案等内容；
（二）招标开始时，向承销人发出招标书；
（三）招标结束后，发行人应立即向承销人公布中标结果，并于次日通过中国人民银行指定的媒体向社会公布招标结果。
第二十条招投标通过中国人民银行债券发行系统进行，发行人不得透露投标情况，不得干预投标过程。中国人民银行监督招标过程。
第二十一条发行人应在中国人民银行批准次级债券发行之日起60个工作日内开始发行次级债券，并在规定期限内完成发行。
发行人未能在规定期限内完成发行时，原批准文件自动失效，发行人如仍需发行次级债券，应另行申请。
第二十二条次级债券发行结束后5个工作日内，发行人应向中国人民银行、中国银行业监督管理委员会报告次级债券发行情况。
第二十三条次级债券私募发行时，发行人可以免于信用评级；私募发行的次级债券只能在认购人之间进行转让。次级定期债务，经批准可比照私募发行的次级债券转让方式进行转让。
第二十四条次级债券的交易按照全国银行间债券市场债券交易的有关规定执行。
第四章登记、托管与兑付
第二十五条中央国债登记结算有限责任公司（以下简称“中央结算公司”）为次级债券的登记、托管机构。
第二十六条发行期结束后，发行人应及时向中央结算公司确认债权。在债权确认完成后，中央结算公司应及时完成债权登记工作。
第二十七条发行人应向中央结算公司缴付登记托管费。
第二十八条发行人应于次级债券还本或付息日前10个工作日，通过中国人民银行指定的新闻媒体向投资者公布次级债券兑付公告。
第二十九条次级债券还本或付息日前，发行人应将兑付资金划入中央结算公司指定的账户。
第三十条发行人应向中央结算公司支付兑付手续费。
第五章信息披露
第三十一条商业银行公开发行次级债券时，发行人应在中国人民银行批准发行次级债券后，在发行次级债券前5个工作日将发行公告报中国人民银行备案，并刊登于中国人民银行指定的媒体，同时印制、散发募集说明书。
经中国人民银行批准分期发行次级债券的，发行人应在每期次级债券发行前5个工作日在中国人民银行指定的媒体公布发行公告，并披露本次发行与上次发行之间发生的重大事件。
发行人应公告中国人民银行要求披露的其他信息。
第三十二条发行人应保证发行公告没有虚假、误导性陈述或者重大遗漏，并保证对其承担责任。发行人应当在发行公告的显著位置提示投资者：“投资者购买本期债券，应当认真阅读本发行公告及有关的信息披露文件，进行独立的投资判断。主管部门对本期债券发行的批准，并不表明对本期债券的投资价值做出了任何评价，也不表明对本期债券的投资风险做出了任何判断”。
第三十三条发行人应在发行公告与募集说明书中说明次级债券的清偿顺序，并向投资者说明次级债券的投资风险。
第三十四条次级债券到期前，发行人应于每年4月30日前向中国人民银行提交经注册会计师审计的发行人上一年度的年度报告。公开发行次级债券的，发行人应通过有关的媒体披露年度报告。
第三十五条对发行人进行财务审计、法律咨询评估及债券信用评级的会计师事务所、律师事务所和证券信用评级机构应客观、公正地出具有关报告文件并承担相应责任。
第三十六条对影响发行人履行债务的重大事件，发行人应在第一时间将该事件有关情况报告中国人民银行、中国银行业监督管理委员会，并按照中国人民银行指定的方式向投资者披露。
第三十七条中央结算公司应为银行间债券市场主管部门和投资者了解次级债券信息提供服务，并及时向银行间债券市场主管部门报告各种违反信息披露规定的行为。
第三十八条商业银行次级债券私募发行时，其信息披露的内容与形式，应在发行章程与募集说明书中约定；信息披露的对象限于其次级债券的认购人。
第六章附则
第三十九条对于违反本办法的行为，中国人民银行和中国银行业监督管理委员会按照《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》的有关规定给予处罚。
第四十条政策性银行发行次级债券适用本办法。
第四十一条本办法由中国人民银行、中国银行业监督管理委员会负责解释。
第四十二条本办法自发布之日起施行。
附：
1.商业银行发行次级债券报送申请文件的格式
2.商业银行次级债券发行章程的编制要求
3.商业银行次级债券发行公告编制要求
4.商业银行次级债券募集说明书编制要求
附1
商业银行发行次级债券报送申请文件的格式
一、发行申请材料的纸张、封面及份数
（一）纸张大小：A4纸规格；
（二）封面：
1．标有“发行XX银行次级债券申请材料”字样；
2．申请机构名称、注册地址、联系电话、联系人、邮政编码；
3．申报时间。
（三）份数
申请材料共2份，其中至少一份为原件。
二、发行申请材料目录
（一）次级债券发行申请报告；
（二）国家授权投资机构出具的发行核准文件或股东大会决议；
（三）次级债券发行可行性研究报告；
（四）发行人近三年经审计的财务报表及附注；
（五）发行章程；
（六）发行公告；
（七）募集说明书；
（八）承销协议；
（九）承销团协议；
（十）次级债券信用评级报告及跟踪评级安排的说明；
（十一）发行人律师出具的法律意见书。
附2
商业银行次级债券发行章程的编制要求
商业银行次级债券发行章程应包括以下内容：
（一）债券次级性说明及风险提示
向投资者说明次级债券的本金和利息的偿还顺序，向投资者揭示风险。
（二）发行人基本情况
发行人名称、注册地址、经营范围、法定代表人、联系电话、邮政编码；近三年的经营状况和业务发展的基本情况；财务、业务、治理等情况。
（三）本期债券情况
次级债券名称，发行总额，发行次级债券的目的，用途，次级债券面值，发行的票面利率（价格）或票面利率（价格）确定方式，发行对象、方式、时间、期限，本金偿还、利息支付的方式和顺序，次级条款、托管和兑付等。
（四）发行人历史财务数据和指标
发行人最近三年财务报告和指标摘要。
（五）发行人财务结果的分析
管理层对公司的财务状况和财务业绩的变动进行分析。
（六）本期债券募集资金的使用
对资金用途进行说明。
（七）发行人与母公司、子公司及其他投资者的投资关系
（八）公司董事会及高级管理人员
介绍公司董事会及高级管理人员简历。
（九）债券承销和发行方式
介绍承销方式、主承销商和承销团成员以及投资者购买办法。
（十）法律意见
发行人律师出具的法律意见书概要。
（十一）本次发行有关机构
发行人、主承销商、承销团、证券信用评级机构的联系人、联系方式。
附3
商业银行次级债券发行公告编制要求
商业银行次级债券发行公告不得与发行章程相冲突，应包括以下内容：
（一）债券次级性说明及风险提示
向投资者说明次级债券的本金和利息的偿还顺序，向投资者揭示风险。
（二）发行人基本情况
发行人名称、注册地址、经营范围、法定代表人、联系电话、邮政编码；近三年的经营状况和业务发展的基本情况；财务、业务、治理等情况。
（三）本期债券情况
次级债券名称，发行总额，发行次级债券的目的，用途，次级债券面值，发行的票面利率（价格）或票面利率（价格）确定方式，发行对象、方式、时间、期限，本金偿还、利息支付的方式和顺序，次级条款、托管和兑付等。
（四）发行人历史财务数据和指标
发行人最近三年财务报告和指标摘要。
（五）发行人财务结果的分析
管理层对公司的财务状况和财务业绩的变动进行分析。
（六）本期债券募集资金的使用
对资金用途进行说明。
（七）发行人与母公司、子公司及其他投资者的投资关系
（八）公司董事会及高级管理人员
介绍公司董事会及高级管理人员简历。
（九）债券承销和发行方式
介绍承销方式、主承销商和承销团成员以及投资者购买办法。
（十）法律意见
发行人律师出具的法律意见书概要。
（十一）本次发行有关机构
发行人、主承销商、承销团、证券信用评级机构的联系人、联系方式。
（十二）备查信息
附4
商业银行次级债券募集说明书编制要求
（一）募集说明书概要
对债券主要发行条款和发行人概况进行说明。
（二）债券次级性说明及风险提示
向投资者说明次级债券的本金和利息的偿还顺序，向投资者揭示风险。
（三）本期债券情况
次级债券名称，发行总额，发行次级债券的目的，用途，次级债券面值，发行的票面利率（价格）或票面利率（价格）确定方式，发行对象、方式、时间、期限，本金偿还、利息支付的方式和顺序，次级条款、托管和兑付等。
（四）发行人基本情况
发行人名称、注册地址、经营范围、法定代表人、联系电话、邮政编码；近三年的经营状况和业务发展的基本情况；财务、业务、治理等情况。
（五）发行人历史财务数据和指标
发行人最近三年财务报告和指标摘要。
（六）发行人财务结果的分析
管理层对公司的财务状况和财务业绩的变动进行分析。
（七）本期债券募集资金的使用
对资金用途进行说明。
（八）债券发行后发行人的财务结构和已发行未到期的其他债券
（九）发行人所在行业状况
（十）发行人业务状况及在所在行业的地位分析
（十一）发行人与母公司、子公司及其他投资者的投资关系
（十二）公司董事会及高级管理人员
介绍公司董事会及高级管理人员简历。
（十三）债券承销和发行方式
介绍承销方式、主承销商和承销团成员以及投资者购买办法。
（十四）税务等相关问题分析
向投资者说明投资本期债券可能遇到的税务问题。
（十五）法律意见
发行人律师出具的法律意见书概要
（十六）本次发行有关机构
发行人、主承销商、承销团、证券信用评级机构的联系人、联系方式。
（十七）备查资料
提示投资者可以到有关网站下载发行公告等其他有关发行资料。
吉林省人民政府关于珲春市边境经济合作区管理办法
吉林省人民政府
吉政令 第3号
《吉林省人民政府关于珲春市边境经济合作区管理办法》已经一九九三年五月三日省政府第五次常务会议通过，现予发布施行。
省长 高严
一九九三年五月二十八日
吉林省人民政府关于珲春市边境经济合作区管理办法
第一条为了加快珲春市边境经济合作区的建设，发展对外经济和边境贸易，促进边境地区的繁荣稳定，根据国家有关法律、法规，制定本办法。
第二条本办法所称珲春市边境经济合作区（以下简称合作区），是指经中华人民共和国国务院批准设立的珲春市边境经济合作区。
第三条合作区鼓励中外投资者在合作区内兴办出口加工工业、高新技术产业和相应的第三产业，发展外向型经济。
第四条合作区为国内外企业和其他经济组织或个人创造良好的经营和生活条件，提供完备的供水、供电、排水、通信等基础设施和服务设施。
第五条合作区内投资者的投资、财产、收益和其他合法权益中华人民共和国法律保护。合作区内任何单位和个人，必须遵守中华人民共和国法律、法规。
第二章 行政管理
第六条珲春市人民政府设立珲春市边境经济合作区管理委员会（以下简称合作区管委会），代表珲春市人民政府对合作区实行统一领导和管理。合作区管委会具有吉林省人民政府下放给珲春市的各项省级经济和行政管理权限。
第七条合作区管委会行使以下职权：
（一）制定合作区行政区域内的总体规划和经济、社会发展计划，经批准后组织实施；
（二）依据国家法律、法规和本办法制定合作区的行政管理规定；
（三）统筹安排合作区的投资项目，并按规定权限审核、审批；
（四）负责合作区土地的规划、征用、开发和管理；
（五）规划和管理合作区各项基础设施和公共设施；
（六）负责合作区的财政、税收、劳动人事和工商行政管理；
（七）兴办和管理合作区文化、教育、卫生、体育等各项公共事业；
（八）负责合作区的环境保护工作；
（九）处理合作区的涉外事务，管理进出口业务；
（十）协调有关部门设在合作区内分支机构的工作；
（十一）负责合作区内的社会治安；
（十二）调解合作区内的纠纷事宜；
（十三）上级政府授予的其他职权。
第八条合作区管委会可根据开发建设的需要，按照高效精干的原则，经批准可以设立若干职能部门，具体负责合作区的各项行政管理事务。
第三章 投资和经营
第九条在合作区投资经营可以采取下列方式：
（一）中外合资经营；
（二）中外合作经营；
（三）外商独资经营；
（四）国内企业和其他经济组织或个人独立经营和联合经营；
（五）补偿贸易；
（六）租赁；
（七）购买合作区的债券和股票；
（八）中华人民共和国法律允许的其他方式。
以本条（一）、（二）、（三）项方式投资经营的企业，以下简称外商投资企业。
第十条中外投资者在合作区内投资兴办企业及各项事业，应向合作区管委会提出申请，经审核批准后，按规定分别办理土地使用、工商登记和税务登记手续。
第十一条合作区内的中、外投资企业应在合作区所在地设置会计帐簿，按规定报送会计报表，并接受合作区管委会的监督。
第十二条合作区内的外商投资企业应在合作区的中国银行或经外汇管理部门指定的其他银行开户。
第十三条合作区内的企业可在合作区内的中国人民保险公司分支机构或国家批准的其他保险机构办理各项保险业务。
第十四条合作区内的企业，歇业或停业应向合作区管委会申报，依法清理债权债务，并办理歇业或停业手续，企业资产可以转让，外汇可按规定汇出。
第四章 优惠待遇
第十五条合作区内的企业，享受国家和省政府给予珲春经济开发区和合作区的一切优惠待遇。
第十六条合作区管委会可以根据国家和省政府的规定，结合合作区的情况，制定适用于合作区的优惠政策。
第五章 劳动管理
第十七条合作区内企业的机构设置和人员编制，由企业自行确定，报合作区管委会备案。
第十八条企业可以自行聘用技术、咨询、管理人员和工人，也可以委托合作区管委会代为聘用，实行劳动合同制。对违反劳动合同的职工，可按合同及有关规定辞退、开除或作其他处理。
第十九条企业有权根据国家有关政策规定，自行确定职工的工资标准、工资形式和奖励津贴制度，按国家和省有关规定支付、提取职工的劳动保险、福利费用。
第二十条合作区内企业，应有必要的劳动保护措施，保证职工在安全和卫生的条件下工作。
第二十一条合作区内企业的职工，有权依法成立工会组织，维护职工的合法权益，开展工会活动。
第六章 附则
第二十二条合作区管委会可根据本办法制定实施细则。
第二十三条本办法自发布之日起实施。
关于印发《东莞市培育企业上市操作规程》的通知
广东省东莞市人民政府办公室
关于印发《东莞市培育企业上市操作规程》的通知
东府办〔2008〕71号
各镇人民政府（街道办事处），市府直属各单位：
经修订的《东莞市培育企业上市操作规程》业经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
东莞市人民政府办公室
二○○八年七月七日
东莞市培育企业上市操作规程
第一章 总 则
第一条 为贯彻省政府关于大力发展资本市场、推动企业上市工作会议和市政府关于《东莞市鼓励科技企业上市暂行办法》（东府〔2007〕31号）精神，加快我市企业上市步伐，特制定本操作规程。
第二条 对东莞市上市后备企业改制上市进行培育，实行政府统筹、自愿申报、严格审查、社会监督的原则。
本操作规程所称的上市后备企业是指注册地在东莞市，经市发展利用资本市场工作领导小组依据一定的基本条件和评价标准筛选出来，并经市政府发文确认的拟上市企业。
第三条 市发展利用资本市场工作领导小组负责全面统筹我市上市后备企业和已上市企业的认定、核实、资助与管理工作。
第二章 东莞市上市后备企业的认定
第四条 东莞市上市后备企业认定的条件：
（一）根据国家有关法律登记设立，在东莞市工商部门注册。
（二）企业已完成股份制改造，或者股份制改造正在进行中，且自申请日算起半年内可以完成。
（三）满足如下财务指标要求：
1．最近两个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币2000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据；
2．最近两个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币3000万元；或者最近两个会计年度营业收入累计超过人民币2亿元；
3．净资产超过2500万元。
（四）企业董事会已通过了有关企业上市的决议和制定了上市的具体计划，能提供前两个会计年度的财务审计报告，与具有保荐资格的券商、会计师事务所、律师事务所等中介机构签订了上市辅导协议。中介机构已对拟上市企业出具了对企业上市分析的可行性报告，并已进场辅导。
（五）市行业主管部门初步同意其为上市后备企业，并出具推荐意见。
（六）市发展利用资本市场工作领导小组要求的其他条件。
第五条 东莞市上市后备企业的认定流程：
（一）拟上市企业向市行业主管部门提出认定为东莞市上市后备企业的申请。拟上市企业将《东莞市上市后备企业资格认定申请书》一式三份，连同东莞市认定上市后备企业应提供的资料上报行业主管部门。
（二）行业主管部门受理拟上市企业申请后，根据企业的实际及东莞市认定上市后备企业的基本条件进行初审，并在10个工作日内出具是否同意认定其为上市后备企业的初审意见。
（三）通过行业主管部门初审后，拟上市企业将相关资料及行业部门的初审意见报送市发展利用资本市场工作领导小组办公室（设在市金融办）。市发展利用资本市场领导小组办公室对企业有关情况进行了解、整理后，上报市发展利用资本市场工作领导小组。市发展利用资本市场工作领导小组组织现场考察后，召开有关部门及专家会议，听取企业负责人筹备上市工作汇报及行业主管部门的推荐及初审意见，然后由市发展利用资本市场工作领导小组通过投票方式认定。
（四）经市发展利用资本市场领导小组认定的上市后备企业，须通过市级媒体向社会公示，公示期5天。公示期间，任何单位或个人有异议的，可以以书面形式向市发展利用资本市场工作领导小组办公室反映，办公室将协调有关行业主管部门组织调查并出具调查意见。
（五）公示期满，无异议或异议不成立的，由市发展利用资本市场工作领导小组提请市政府审批并发文确认。
第六条 东莞市认定上市后备企业须提交如下资料一式三份：
（一）《东莞市上市后备企业资格认定申请书》（表格可以在东莞市财政局网页－业务纵览－外经金融科专栏http://czj.dg.gov.cn/ywzl/more.php?class=Z05下载）；
（二）企业的工商营业执照正副本、组织代码证书、税务登记证、公司章程、公司股东及股权构成情况等资料复印件，加盖企业公章确认；
（三）企业拟上市的董事会决议、会议记录或会议纪要，加盖企业公章确认；
（四）与企业签订辅导协议的券商、会计师事务所、律师事务所等中介机构的工商营业执照正副本复印件，加盖企业和中介机构两个公章确认，其中保荐券商须一并提供由证券监管部门颁发的保荐机构资格证件复印件；
（五）中介机构与企业签订的辅导协议复印件以及中介机构对企业拟上市的尽职调查报告；
（六）市发展利用资本市场工作领导小组办公室及行业主管部门要求提供的其他资料。
第三章 资助条件、范围和标准
第七条 上市辅导资助。
（一）申报条件：
1．经市政府批准的上市后备企业。
2．已完成上市辅导并支付下列相关费用：
（1）上市辅导、保荐、审计、法律服务等费用；
（2）必要的资产评估费用；
（3）市发展利用资本市场工作领导小组认可的其他费用。
（二）申报时间：分两个阶段申报。
1．上市后备企业完成上市辅导，经广东省证监局验收合格后, 可以申请第一阶段上市辅导资助；
2．上市后备企业上报上市材料并获得中国证监会受理，可以申请第二阶段上市辅导资助。
（三）资助标准：
上市后备企业完成第一阶段工作, 按照企业实际发生的费用额核定资助额，每家企业最高资助100万元；上市后备企业完成第二阶段工作，每家企业最高资助100万元。合共每家企业最高资助不超过200万元。
（四）资助流程：
1．符合资助条件的上市后备企业向市金融办提出申请。
2．市金融办受理后，对企业申请材料的真实性进行调查核实，并在10个工作日内出具初审意见。
3．市金融办将通过初审的企业相关资料报市财政局复核。市财政局在10个工作日出具复核意见，并报市发展利用资本市场工作领导小组审定。
（五）企业申请资助须提交的资料：
1．申请第一阶段上市辅导资助应提交的资料（一式三份）：
（1）《东莞市上市后备企业资助申请表》（表格可以在东莞市财政局网页－业务纵览－外经金融科专栏http://czj.dg.gov.cn/ywzl/more.php?class=Z05下载）；
（2）企业的工商营业执照正副本、组织代码证书、税务登记证书等复印件，加盖企业公章确认；
（3）企业上一年度会计报表、审计报告及最近一个月的会计报表复印件，加盖企业公章确认；
（4）企业已支付的上市辅导、保荐、评估、审计、法律服务等必要费用的原始凭证复印件及各项费用支付说明，加盖企业与中介机构两个公章确认；
（5）省证监局出具的企业上市辅导备案书复印件；
（6）经省证监局验收后，企业出具未收到省证监局验收异议的承诺函；
（7）市发展利用资本市场工作领导小组办公室要求提供的其他资料。
2．申请第二阶段上市辅导资助须提交的资料（一式三份）：
（1）《东莞市上市后备企业资助申请表》；
（2）企业上市申请获得中国证监会受理的文件的复印件；
（3）市发展利用资本市场工作领导小组办公室要求提供的其他资料。
（六）异地“买壳”、“借壳”上市并把上市企业注册地迁入我市的，参照上述条件执行。
第八条 规范历史帐务处理资助。
（一）申报条件：
1．经市政府批准的上市后备企业。
2．完成规范历史年度（最多不超过3个会计年度）帐务处理，并已向市税务部门补缴税款。
（二）申报时间：分两个阶段申报。
1．上市后备企业完成上市辅导，经广东省证监局验收合格后, 可以申请第一阶段规范历史帐务处理资助；
2．上市后备企业上报上市材料并获得中国证监会受理, 可以申请第二阶段规范历史帐务处理资助。
（三）资助标准：
以企业向市税务部门补缴税款增加市地方财政收入的额度为考核指标核定资助额, 在企业完成第一、二阶段工作后分别核拨资助额的50%。
（四）资助流程：
1．符合资助条件的上市后备企业向市金融办提出申请。
2．市金融办受理后，对企业申请材料的真实性进行调查核实，并在10个工作日内出具初审意见。
3．市金融办将通过初审的企业相关资料报市财政局复核，市财政局在10个工作日出具复核意见，并报市发展利用资本市场领导小组审定。
（五）企业申请资助须提交的资料：
1．申请第一阶段规范历史帐务处理资助需提供的资料（一式三份）：
（1）《东莞市上市后备企业资助申请表》；
（2）市税务部门出具的相关年度的纳税证明及补缴税款证明的原件与复印件（注：原件一份，复印件一式三份）；
（3）市发展利用资本市场工作领导小组办公室要求提供的其他资料。
2．申请第二阶段规范历史帐务处理资助需提供的资料（一式三份）：
（1）《东莞市上市后备企业资助申请表》；
（2）市发展利用资本市场工作领导小组办公室要求提供的其他资料。
第九条 已上市企业资助。
（一）申报条件：
我市企业成功在国内外证券交易所首次公开发行上市，或者其他已上市企业把上市公司注册地迁入我市；
（二）资助标准:
我市企业从首次公开发行上市次月起、其他企业从把上市公司注册地迁入我市次月起，连续24个月，按照企业新增对我市地方财政的贡献额度为考核指标给予相应的资助，每12个月奖励总额最高不超过1000万元。
（三）资助流程：
1．符合资助条件的上市企业向市金融办提出申请。
2．市金融办受理后，对企业申请材料的真实性进行调查核实，并在10个工作日内出具初审意见。
3．市金融办将通过初审的企业相关资料报市财政局复核，市财政局在10个工作日出具复核意见，并报市发展利用资本市场领导小组审定。
（四）企业申请资助需提供的资料（一式三份）：
1．《东莞市上市后备企业资助申请表》；
2．税务部门出具的企业从首次公开发行上市或把上市公司注册地迁到东莞次月起相关月份纳税证明的原件与复印件（注：原件一份，复印件一式三份）；
3．市发展利用资本市场工作领导小组办公室要求提供的其他资料。
第四章 资金拨付与会计处理
第十条 市财政局根据市发展利用资本市场工作领导小组批准的项目资助计划把资助资金直接拨付给有关企业，并在市财政局网站上公示不少于一年。
第十一条 企业收到资助资金后，国有及国有控股企业按照现行企业财务通则作企业收益处理。其他企业可按专项应付款形式入帐，并分别按照现行企业会计制度进行核算；形成资产部分，计入资本公积；不能形成资产部分，作冲减费用处理。
第五章 监督与管理
第十二条 市发展利用资本市场工作领导小组办公室应会同行业主管部门、各镇（街）相关部门，对企业申请项目的真实情况和项目资金使用情况进行监督检查。
第十三条 进入上市后备队伍的企业，按照有关扶持政策到政府相应部门办理相关事宜。市发展利用资本市场工作领导小组办公室将协同有关行业主管部门进行全程跟踪和全面协调，优先解决企业在改制过程中遇到的困难和问题。
第十四条 进入上市后备队伍的企业因重大技术性难题或其他原因无法继续筹备上市的，企业或上市辅导机构应及时上报行业主管部门。由行业主管部门、金融办组织专家组进行论证。经论证认定无法继续上市的，报经市发展利用资本市场工作领导小组同意，取消其上市后备企业资格，不再享受政府优惠政策及财政支持。对于拖延、隐瞒报告的，将向企业追回相应的支持经费，追究上市辅导机构的相关责任，并作出通报。
第十五条 对企业弄虚作假骗取上市资助资金的行为，将作出撤消项目资助、追缴项目资助资金、取消该企业3年内申请财政资金资格、视其情节轻重进行通报等处理措施，并按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院第427号令）的规定予以处罚；构成犯罪的，移交司法机关依法追究有关责任人员的法律责任。
第六章 附 则
第十六条 本操作规程由市发展利用资本市场工作领导小组及其办公室负责解释。
第十七条 本操作规程自公布之日起实施。原东发资〔2007〕1号颁布的《东莞市培育企业上市操作规程》同时废止。